Убыток прошлого года в уменьшение налоговой базы текущего
Добрый день!
ООО, на ОСНО. Сдает декларации по прибыли и уплачивает налог - ежемесячно (по фактической прибыли). За 2012 год в декларации по прибыли - убыток (Приложение 4 за 2012 год не заполняли).
Чтобы включить сумму убытка в декларацию за 10 месяцев 2013 необходимо:
1.Сдать уточненную декларацию за 2012 год - заполнить стр.160 Приложения 4
2.Сдать уточненную декларацию за январь 2013 - заполнить стр.010 Приложения 4
3.В декларацию за 10 месяцев 2013 включаем сумму убытка (в размере налогооблагаемой базы) в стр.110 Листа 02, заполняем стр.010, 140, 150 Приложения 4.
Вопрос: Во всех нормативных актах написано, что Приложение 4 заполняется только за 1 квартал и год, как будто нет такой категории плательщиков, которые уплачивают налог и отчитываются ежемесячно по фактической прибыли. Как правильно включить убытки в декларацию - как перечислено в вышеуказанных 3-х пунктах или как-то иначе?
ООО, на ОСНО. Сдает декларации по прибыли и уплачивает налог - ежемесячно (по фактической прибыли). За 2012 год в декларации по прибыли - убыток (Приложение 4 за 2012 год не заполняли).
Чтобы включить сумму убытка в декларацию за 10 месяцев 2013 необходимо:
1.Сдать уточненную декларацию за 2012 год - заполнить стр.160 Приложения 4
2.Сдать уточненную декларацию за январь 2013 - заполнить стр.010 Приложения 4
3.В декларацию за 10 месяцев 2013 включаем сумму убытка (в размере налогооблагаемой базы) в стр.110 Листа 02, заполняем стр.010, 140, 150 Приложения 4.
Вопрос: Во всех нормативных актах написано, что Приложение 4 заполняется только за 1 квартал и год, как будто нет такой категории плательщиков, которые уплачивают налог и отчитываются ежемесячно по фактической прибыли. Как правильно включить убытки в декларацию - как перечислено в вышеуказанных 3-х пунктах или как-то иначе?
Comments
-
В Вашем случае, в декларации за тот период, в котором Вы хотите признать убыток прошлых лет в уменьшение, Вам не нужно включать в состав декларации Приложение № 4 к Листу 02, а в Листе 02 по стр.110 проставить сумму убытка прошлых лет, который Вы хотите зачесть, т.к. согласно Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в Декларациях кроме 1 квартала и годовой строка 110 определяется исходя из данных строки 160 Приложения № 4 к Декларации за предыдущий налоговый период, строки 010 Приложения № 4 к Декларации за первый квартал текущего налогового периода и строки 100 Листа 02 за отчетный период, за который составляется Декларация.
-
А что по поводу 2 пункта?
Уточненную декларацию сдавать за январь 2013 (как плательщики отчитывающиеся ежемесячно по фактической прибыли) или 1 квартал 2013? 🤔 -
Цитата: А что по поводу 2 пункта?Уточненную декларацию сдавать за январь 2013 (как плательщики отчитывающиеся ежемесячно по фактической прибыли) или 1 квартал 2013? 🤔
Добрый день!
Исходя из действующей нормативной базы уточненную декларацию нужно сдать именно за 1 квартал 2013 г. (абз. 4 п. 1.1 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утв. Приказом ФНС России от 22.03.2012 N ММВ-7-3/174@). -
Цитата: Исходя из действующей нормативной базы уточненную декларацию нужно сдать именно за 1 квартал 2013 г. (абз. 4 п. 1.1 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утв. Приказом ФНС России от 22.03.2012 N ММВ-7-3/174@).
Спасибо.
Будем исходить из "действующей нормативной базы", тем более сейчас это уже не принципиально сдавать уточненку за январь или 1 квартал, просто хочется сделать все правильно, чтобы не было претензий со стороны проверяющих.
